Pays où l’impôt sur les bénéfices des sociétés est le plus faible. Quels sont les pays où l’impôt sur les bénéfices des sociétés est le plus faible ? Quel est le pays où le taux d’imposition des sociétés est le plus faible ? Quel est le pays où l’impôt sur les bénéfices des entreprises individuelles est le plus faible ? Quels pays ont le meilleur environnement fiscal pour les entreprises dans l’UE ? Quel membre de l’UE a l’impôt le plus faible sur les revenus des entreprises?
TOP 10 – Les champions du monde de l’impôt sur les sociétés faible 2021
(Cela s’applique aux sociétés anonymes et assimilées)
| # | Pays | Impôt sur les sociétés | Comment |
| 1 | Bermudes | 0 | (pas d’impôt sur les bénéfices, les revenus, les dividendes ou les gains en capital). |
| 1 | Iles Cayman | 0 | (pas d’impôt sur les bénéfices, les salaires ou les gains en capital) |
| 1 | Guernsey | 0 | (20% pour les cultivateurs de cannabis ; banques 10%) |
| 1 | Isle of Man | 0 | (banques 10%, immobilier 20%) |
| 1 | Jersey | 0 | (Sociétés financières 10%, sociétés de grande distribution 20%, sociétés immobilières 20%) |
| 1 | UAE | 0 | (pétrole et gaz 55% ; banques étrangères 20%) |
| 2 | Barbados | 5,5 | (BBD > ; 1 MILLION EURO = 3% ; BBD > ; 20 MILLION EURO = 2% ; BBD > ; 30 MILLION EURO = 1%) |
| 3 | Turkmenistan | 8 | (entreprises étrangères 20%) |
| 4 | Hong Kong SAR | 8,25 | (les 2 premiers millions HKD 8,25%, le reste des bénéfices est imposé à 16,5%) |
| 5 | Hongrie | 9 | |
| 5 | Montenegro | 9 | |
| 6 | Bosnie-Herzégovine | 10 | |
| 6 | Bulgarie | 10 | |
| 6 | Gibraltar | 10 | |
| 6 | Kosovo | 10 | |
| 6 | Kyrgyzstan | 10 | |
| 6 | Macédoine du Nord | 10 | |
| 6 | Paraguay | 10 | |
| 6 | Qatar | 10 | (35% peuvent s’appliquer aux entreprises du secteur pétrolier et gazier) |
| 6 | East Timor | 10 | |
| 7 | Switzerland | 11,9 | (taux d’imposition effectif entre 11,9% et 21,6% selon la localisation) |
| 8 | Macao SAR | 12 | |
| 8 | Moldova | 12 | |
| 9 | Cypre | 12,5 | |
| 9 | Ireland | 12,5 | (25% d’entreprises non commerciales) |
| 9 | Liechtenstein | 12,5 | |
| 10 | Albanie | 15 | |
| 10 | Canada | 15 | (Les taux d’imposition provinciaux et territoriaux varient entre 8% et 16%) |
| 10 | Georgia | 15 | |
| 10 | Irak | 15 | (35% peuvent s’appliquer aux entreprises du secteur pétrolier et gazier) |
| 10 | Kuwait | 15 | |
| 10 | Lithuanie | 15 | |
| 10 | Maldives | 15 | |
| 10 | Maurice | 15 | (3% pour les entreprises exportatrices de biens) |
| 10 | Oman | 15 | |
| 10 | Palestine | 15 | |
| 10 | Serbia | 15 | |
| 10 | Tunisia | 15 | |
| 10 | Uzbekistan | 15 |
Tableau mis à jour le 24 avril 2021. Source : PWC.
TOP 10 – Taux d’imposition des sociétés les plus bas de l’UE 2021
| # | Pays | Impôt sur le revenu | Comment |
| 1 | UAE | 0 | |
| 1 | Arabie Saoudite | 0 | (non-résident 20%) |
| 1 | Kuwait | 0 | (15% de propriétaires d’entreprises étrangères) |
| 1 | Iles Cayman | 0 | |
| 1 | Brunei | 0 | |
| 1 | Bermudes | 0 | (Dans certains cas, jusqu’à 11,5%) |
| 1 | Bahreïn | 0 | |
| 1 | Bahamas | 0 | |
| 2 | Hong Kong | 2 | (2%-17%) |
| 3 | Gibraltar | 5 | (5%-39%) |
| 4 | Guatemala | 7 | |
| 5 | Monténégro | 9 | |
| 6 | Qatar | 10 | |
| 6 | Mongolie | 10 | (Non-résident 20%) |
| 6 | Macédoine du Nord | 10 | |
| 6 | Kosovo | 10 | |
| 6 | Kazakhstan | 10 | |
| 6 | Bulgarie | 10 | |
| 6 | Bosnie/Herzégovine | 10 | |
| 6 | Roumanie | 10 | |
| 6 | Timor oriental | 10 | |
| 6 | Turkménistan | 10 | |
| 7 | Macao | 12 | |
| 7 | Moldova | 12 | |
| 7 | Uzbékistan | 12 | (non-résident 20%) |
| 8 | Libye | 13 | |
| 8 | Tajikistan | 13 | |
| 8 | Russie | 13 | (>5M RUB 15% ; non-résidents 30%) |
| 8 | Bolivie | 13 | |
| 8 | Bélarus | 13 | |
| 8 | Tajikistan | 13 | (non-résident 25%) |
| 9 | Oman | 15 | |
| 9 | Yémen | 15 | |
| 9 | Soudan | 15 | (Fabrication 10% ; Agriculture 0% ; Tabac 2%) |
| 9 | Seychelles | 15 | (0% < 150000 SR ; 15% < 850000 ; 33%) |
| 9 | Serbie | 15 | |
| 9 | Maurice | 15 | |
| 9 | Lituanie | 15 | |
| 9 | Irak | 15 | |
| 9 | Costa Rica | 15 | (5-10% < 15000 $ ; 20% < 175000 $ ; 30%). |
| 9 | République tchèque | 15 | (23% > 1,7M CZK) |
| 9 | Hongrie | 15 | |
| 9 | Maldives | 15 | |
| 9 | Palestine | 15 | |
| 10 | Ukraine | 18 | (plus 1,5% de taxe militaire depuis 2014) |
*Pourquoi Monaco n’est-il pas inclus ? Ils n’ont PAS d’impôt sur le revenu. La réponse simple est que pour s’enregistrer à Monaco, il faut ouvrir un compte bancaire et déposer au moins 300 000 euros, ce qui n’est pas une option pratique pour un propriétaire de petite entreprise ou un freelance.
*Royaume-Uni – si votre entreprise individuelle est enregistrée au Royaume-Uni, vous devrez payer des impôts sur les bénéfices/revenus. Le pays n’est donc pas mentionné car vous devrez payer des impôts sur les bénéfices supérieurs à 12 500 £ par an. L’impôt est de 20 % sur les bénéfices jusqu’à 37,5 000 £, de 40 % au-delà de 37,5 000 £ et de 45 % au-delà de 150 000 £. Le Royaume-Uni est donc loin d’être un paradis fiscal.
*Les réductions temporaires de l’impôt sur les sociétés prennent de nombreuses formes pendant la période Corona. Plusieurs pays ont déjà annoncé des augmentations après la pandémie (dont le Royaume-Uni, qui passe à 25 % le 1er avril 2023).
TOP 10 – Taux d’imposition des sociétés les plus bas de l’UE 2021
| # | Pays | Impôt sur les sociétés | Commentaire |
| 1 | Hongrie | 9 | |
| 2 | Bulgarie | 10 | |
| 3 | Chypre | 12,5 | |
| 3 | Irlande | 12,5 | (25% de sociétés non commerciales) |
| 4 | Lituanie | 15 | |
| 5 | Roumanie | 16 | |
| 6 | Croatie | 18 | (10% pour les bénéfices < 7.5M HRK) |
| 7 | Pologne | 19 | (9% jusqu’à 2M d’euros de chiffre d’affaires) |
| 7 | Slovénie | 19 | |
| 7 | République tchèque | 19 | |
| 8 | Estonie | 20 | (les bénéfices non distribués sont exonérés d’impôt) |
| 8 | Finlande | 20 | |
| 8 | Latvia | 20 | |
| 9 | Suède | 20,6 | |
| 10 | Portugal | 21 | (plus taxe locale selon la localisation) |
| 10 | Slovaquie | 21 | (15% pour les PME jusqu’à 100000 euros de bénéfice) |
| 11 | Danemark | 22 | |
| 12 | Grèce | 24 | |
| 12 | Italie | 24 | |
| 13 | Luxembourg | 24.94 | |
| 14 | Belgique | 25 | (PME 20% jusqu’à 100000 euros de bénéfice) |
| 14 | Pays-Bas | 25 | (PME 15% pour les bénéfices < ; 245000 Euro) |
| 14 | Autriche | 25 | |
| 14 | Espagne | 25 | (15% pour les startups) |
| 15 | France | 28 | (plus une cotisation sociale de 3,3% calculée sur l’impôt sur les sociétés. Les recettes > 250M d’euros donnent 31% pour les bénéfices > 0,5M d’euros) |
| 16 | Allemagne | 30 | Impôt sur les sociétés/surtaxe de solidarité : 15,825% ; taxe professionnelle : 12,6%-20,3%, selon la localisation. |
| 17 | Malte | 35 | (Souvent seulement 5% pour les sociétés anonymes) |
Tableau mis à jour le 22 avril 2021. Source : PWC.
SME = Petite entreprise.
Malte a officiellement jusqu’à 35% d’impôt sur les bénéfices pour les sociétés à responsabilité limitée mais en raison des déductions des actionnaires, l’impôt réel en pratique n’est souvent que de 5%. Malte est donc 2ème sur la liste en réalité.
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